１．月次決算とは？
月次決算とは、企業が経営状況を把握するため毎月実施する決算のことをいいます。
会社の”今”を正確に知るためのツールであり、今何が起こっているかを把握し対策を打つための資料です。
会社の今がわからない経営は地図のない航海で方向を見失っているのと同じです。
月次決算は経営計画作成の第一歩です。数字に強くなるための社長のツールです。
月次決算の目的は次の通りです。
①利益が出ているのか赤字なのか、資金繰り状態はどうかなど、当月までの損益と財産の状況を把握することで、経営者が問題点の発見や改善に迅速に対応できます。
②経営計画書、目標値や経過月と比較することにより、達成度や差異の把握、また異常値のチェックができます。
③毎月帳簿整理することで、経理処理の誤りを早期に発見でき、年次決算の手続きが容易になります。
④金融機関から資料の提出を求められても直ぐに対応できることで、融資交渉に役立ちます。
⑤会社全体の数値のみではなく部門別や店舗別に月次決算を組むことにより、各部門ごとの経営状況を把握することで、経営者がより的確な対応ができようになります。
２．月次決算処理
年次決算とほとんど同じで次の処理を行います。
未払経費の計上（月末銀行休日の場合の社会保険料や電話料等）
月割経費の計上（賞与・減価償却費・前払い費用）
在庫の計上
月次処理を積み重ねた数字が年次決算となります。
３．月次レポート
「毎月が決算」。これを具体的に実現するのが月次決算書です。
これまでの税務署や銀行に提出する目的で作られている決算書とは大きく異なり、経営に役立てるために目的を絞って作成されています。
従ってただ作成しただけでは意味がありません。
弊社では、月次レポートとして以下のレポートをご提供しております。
経営数値によって会社の現状、会社の特性や課題を把握し、経営判断のサポート資料として大いに活用してください。
１．経営実数分析
（１）業績関連分析
① 月別売上高３期比較
② 月別粗付加価値３期比較
③ 移動年計
④ 月次損益推移
⑤ 累計損益推移
⑥ 累計損益３期比較
（２）資金関連分析
① 月次キャッシュフロー分析
② 累計キャッシュフロー分析
③ 比較貸借対照表分析
２．経営比率分析
（１）収益性分析
（２）生産性分析
（３）安全性分析
３．損益分岐点分析
（１）損益分岐点(累計)
（２）経営安全率分析
（３）労働分配率分析
（４）目標利益別必要売上検討
